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第八课 财政与税收  

2013-10-12 15:50:16|  分类: 《经济生活》学案 |  标签: |举报 |字号 订阅

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教案 第一框  国家财政

教学目标

财政、国家预算、国家决算、财政作用、财政收支平衡和财政赤字的基本含义

影响财政收入高低的因素、如何正确使用财政政策调节经济运行

学会分析财政图表,结合宏观经济运行状况,提出合理的财政政策措施。

关心和支持财政工作有利于提高我国人民物质文化生活的水平

自主学习

1财政是国家的收入与支出国家预算政府提出并经过法定程序审查批准的国家年度基本收支计划。国家决算指上一年度国家预算执行结果的会计报告。

2国家财政在经济生活中发挥着巨大作用。它是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。

它具有促进资源合理配置的作用。还具有促进国民经济平稳运行的作用。经济平稳运行要求社会总供给社会总需求保持基本平衡,避免出现大起大落。在经济增长滞缓、经济运行主要受需求不足制约时,政府可以采取扩张性财政政策,通过增加经济建设支出减少税收刺激总需求增长,降低失业率,拉动经济增长。反之,在经济过热物价上涨、经济运行主要受供给能力制约时,政府可以采取紧缩性财政政策,通过减少财政支出增加税收抑制总需求,稳定物价,给经济“降温”

3财政收入分为税收收入、利润收入、债务收入、以及其他收入。税收是国家组织财政收入最普遍的形式,是财政收入最重要的来源。

4影响财政收入的因素很多,其中主要是经济发展水平分配政策。经济发展水平对财政收入的影响是基础性的,二者是根与叶、源与流的关系。

5财政支出是国家对筹集的财政资金进行分配和使用。财政收入和支出的关系有三种情况:财政收支平衡、财政盈余、财政赤字

6受多种因素制约,财政收支完全相等情况几乎不存在。财政收支平衡是当年财政收入大于支出略有盈余,或支出大于收入略有赤字。财政盈余是指当年的财政收入大于财政支出的部分。财政赤字是指当年的财政支出大于财政收入部分。

重点难点

1关于财政收入:财政收入的具体渠道有税、利、债、费四种来源,是从学术理论规范上讲的,而在实际生活中所说的财政收入不包括债务收入。

2影响财政收入的因素:

国家经济发展水平对财政收入的影响是基础性的,要保持国家财政收入的持续增长,就必须加快经济发展,增加社会财富,把“蛋糕”做大。

国家的分配政策对国家财政收入也有影响:如果财政收入过多,会直接减少企业和个人的收入,不利于企业生产的发展,也会直接减少个人的购买力,不利于人民生活水平的提高,影响群众的积极性,最终都将对财政收入的增加产生不利影响。如果国家财政收入太少,将直接影响国家职能的发挥,降低财政对经济发展的支持和调控力度,最终也不利于企业的发展和个人收入的增加。因此在分配中还要把“蛋糕”切好。

3财政收支平衡:

1如果财政收大于支,节余过多,则意味着财政资金没有得到有效利用,国家职能没有得到充分的体现,这对国民经济和社会发展会产生不利影响。 

2财政收支略有节余也未必是财政运行的最佳状态,如果连年节余,累计起来就会形成大量节余,对国民经济发展同样不利。我国财政收支平衡的要求之所以定位于“略有节余”,是从一个较长期限来考虑的,经济运行过程中还客观地存在着财政赤字的实际情况。可见,财政运行的最佳状态应该是在一个较长期限内追求收支相抵这个理想的结果。收支相等是最理想的状态。这是因为在国家预算和决算中,如果财政收入年年有节余,则意味着社会有一部分资源没有得到充分利用;而年年赤字则政府要为钱而伤脑筋,影响政府功能的正常发挥。

(3)如果财政支出大于收入,即财政赤字,就意味着财政支出要部分依靠借债来维持。当然,略有赤字也应视为财政收支大体平衡。 

(4)当前国家扩大财政赤字不会导致通货膨胀 

  ①扩大财政赤字是我国政府针对通货紧缩问题实施对经济宏观调控的非常之举。 

  ②在通常情况下,靠扩大财政赤字搞建设,会引发通货膨胀,这在我国历史上也有过多次教训。 

  ③在当前的特定条件下,发生这种危险的可能不大。一是现在银行储蓄存款比较多,国家通过财政债券将一部分储蓄转化为对基础设施建设的投资,不会导致银行过量发行货币而造成通货膨胀情况的发生;二是粮食等主要农产品、工业消费品和生产资料市场供应充裕,物价比较稳定,适度扩大一些财政赤字和国债规模,是在国民经济可以承受的范围之内;三是我国的财政赤字均低于国际警戒线。所以我国目前出现的财政赤字,不会导致通货膨胀。

检测反馈

单项选择题:  1-5  D D B D B   6-10 D A C D C   11-14 C A B A                         

1.我国工商业企业登记费、商标注册费、公证费、属于财政收入的(                   

    A、利润收入   B、税收收入     C、债务收入  D、其他收入                                         

2. 要增加财政收入,就必须 (    )
A减少企业和个人收入               B扩大积累,抑制消费
C增加国债发行规模                 D发展生产,增加财富总量

3.国家的各项职能的实现,是通过(     ) 

A、财政收入完成的                  B、财政支出完成的  

C、国家决算完成的                  D、国家预算完成的

4.自西部开发战略实施五年以来,新开工程建设项目60项,投资规模约8500亿。这表明(    )

    A、西部地区具有良好的投资环境     B、西部地区基础设施建设已经达到较高水平

C、西部大开发关键是增加政府投资   D、国家财政在发挥西部基础设施建设方面有重要作用 

据《大众日报》报道,山东省财政连续多年实现收支平衡,到2001年财政收入达到463.4亿元,年均增长20.9%,实现了省人大批准的财政预算目标。据此回答5-6题。

5.上述材料表明(    )

①预算包括财政收入和财政支出    ②预算收入和预算支出是构成国家预算体系的两个部分

③山东的财政运行达到了理想的状态   ④预算是经过国家权力机关审批后生效的

A.①②③      B.①③④      C.①②③④    D.②③④

6.材料中的“预算”(    )

①属于国家预算    ②属于中央预算    ③属于地方预算    ④是财政的主要环节

⑤体现着国家权力机关和人民对政府活动的制约和监督

A.①③⑤    B.①②④    C.③④⑤    D.①③④⑤

7.我国的财政收入连年大幅度增长,有效地支持了国家重点建设和西部大开发战略。财政收入包括:(    )

   A、税收收入、债务收入、国有企业上缴的利润收入

   B、税收收入、外汇收入、国有企业上缴的利润收入

   C、债务收入、外汇收入、国有企业上缴的利润收入

   D、税收收入、外汇收入、债务收入

8、近年来,我国为了扩大内需,执行了积极的财政政策,财政支出逐年增加,财政赤字也有所上升。以上关于财政赤字的正确认识是(     )

   A、任何时候都不应出现财政赤字       B、不需要对财政赤字加以控制

   C、发行国债是弥补财政赤字的主要方法 D、必须向中央银行透支来弥补财政赤字

经济增长是财政收入的基础,财政工作基本是围绕生财、聚财、用财进行的。“三财”之道,生财为根本,聚财要有度,用财讲效益。据此回答9-10题。

9.“生财之道”根本在于(    )

A.调整分配政策,提高财政收入在GDP中的比重  B.强化税收管理,堵塞税收漏洞

C.减少财政支出,增发国债                     D.发展生产,促进经济增长

10.“聚财度”在于(    )

A.财政收入的增幅与国民收入同步        B.财政收入的增幅应高于国民收入的增幅

C.财政收入的增长应与企业生产发展和人民生活水平提高相适应   D.避免财政赤字的出现

11.我国为应对“非典”,花巨资实施严格的强制消毒措施,对患者进行治疗,使疫情迅速得到控制,这体现了财政(    )

A.是基础设施、基础工业以及高科技研究开发的重要基础和保障

B.促进科教文卫事业发展

C.为建立和完善社会公共服务体系提供物质保障

D.为健全社会保障体系,改善人民生活提供物质保障

12.近年来,国家多次提高机关事业单位职工的基本工资和离退休人员离退休金,这些表明(    )

A.财政为健全社会保障体系、改善人民生活提供物质保障   B.财政可以集中力量办大事

C.财政为人民创造安宁、和谐的生活环境           D.财政是巩固国家政权的物质保障

13.通过财政可以有效地调节资源的配置。下列可以直接表明财政这一作用的有(  )

①国家投入资金用于公共卫生事业  ②国家增加对基础设施建设的投入  ③国家实施西部大开发,加大对西部地区的财政支持力度  ④国家提高城市居民的最低生活保障标准

A.①②     B.②③     C.①③    D.②④

14.2004年8月25央视国际网载文指出,教育事业是我国人才战略的基础,今后要以人为本,促进人的全面发展,统筹社会与经济的发展,我国财政支出必须向教育事业倾斜。国家财政支出向教育事业倾斜(  )

A.能为经济持续快速发展奠定基础    B.能保证人民在稳定的社会环境中安居乐业

C.能提高广大人民的物质生活水平    D.是建立和完善社会公共服务体系的物质保证

简答题

国家财政是从哪些方面为人民生活提供保障的?

 答:(1).财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保证

  (2).财政具有促进资源合理配置的作用

  (3).财政是具有促进国民经济平稳运行的作用有利于人民收入稳定。

三、辨析题:财政收入越多越好。

  1、随着经济的发展,财政收入的增加,有利于更好地实施国家的各项职能,因此财政收入多好是有道理的。

  2、但不是越多越好,因为在社会财富总量一定的前提下,如果国家财政集中的财富过多,会直接减少企业和个人的收入,不利于企业生产的扩大和个人购买力的增加,最终将对财政收入的增加产生不利的影响。相反,如果国家财政集中的收入太少,将直接影响国家职能的发挥,尤其会降低财政对经济发展支持和调控的力度,最终也不利于企业的发展和个人收入的增加。因此,国家应当制定合理的分配政策,既保证国家财政收入稳步增长,又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。

四、问题探究:

1、经济发展水平和财政的关系怎样?经济发展了,财政收入就一定增加吗?财政收入是不是越多越好?为什么?

2、财政收支平衡是不是就是收入和支出相等?财政赤字为什么需要控制?

 

第二框  征税和纳税

教学目标

理解税收特征及种类;公民纳税义务履行纳税义务增强纳税意识

自主学习

1税收是国家为实现其职能,凭借政治权力,依法取得财政收入的基本形式。税收的特征有强制性、无偿性、固定性。这是区别于其他财政收入形式的主要标志。税收三个基本特征是紧密联系、不可分割。强制性是无偿性的保障,强制性无偿性又决定税收必须有固定性,如果随意征收没有标准会造成经济秩序混乱的。

2目前我国税收分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。增值税个人所得税是影响很大的两个税种。增值税是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税。增值税只对增值额征税,这就避免重复征税防止偷漏税。个人所得税是国家对个人所得征收的一种税,这是国家财政收入的重要来源,也是调节个人收入分配,实现社会公平的有效手段。

3税收取之于民、用之于民,国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致。

4每个公民在享受国家提供的各种服务的同时,必须承担义务,自觉诚信纳税。

5违反税法的行为有偷税、欠税、骗税、抗税

检测训练单项选择题    1-5 BBABA  6-10 CBABD 11-12 CB

1.2010年我国将实行积极的财政政策。对财政作用表述最完整的是(  )

A.国家的收入和支出就是财政           B.财政在经济和社会发展中有着重要作用

C.国家可以通过财政有效地进行资源配置 D.财政是巩固国家政权的物质保证

【解析】 题干强调财政作用表述最完整,应选B项。C、D表述都不完整,A项不是财政作用。

2.漫画表明(  )

第八课 财政与税收 - xhp321xhp - 教学资料

①用于提高人民生活水平的财政资金属于财政收入中的盈余部分 ②财政有利于促进人民生活水平的提高 ③财政支出反映政府的政策 ④我国出现了财政收入大于支出的良好局面

A.①②  B.②③   C.③④  D.①④

【解析】 ①说法错误,在很多时候,国家财政是没有盈余的,但仍要安排足够的财政资金来提高人民的生活水平;财政超收不等于财政盈余,财政超收反映的是实际收入超过预算收入的现象,和财政支出无关,④排除。选B项。

3.2010年我国要适当扩大财政赤字和国债规模,实行积极的财政政策,其目的在于(  )

①促进经济又好又快发展 ②刺激需求增长,降低失业率,拉动经济增长 ③增加低收入者的收入,缩小贫富差距 ④为居民提供收益较高,安全性较好的投资产品,拓宽居民投资渠道

A.①②  B.③④  C.①③  D.②④

【解析】 实施积极的财政政策,有利于增加低收入者的收入,但本身不是为增加低收入者的收入而制定的,③排除;发行国债,客观上有利于拓宽居民投资渠道,但这并不是发行国债的直接目的,④排除;①、②正确,应选A。

4.我国规定,个人年所得达到12万元的,必须自行申报纳税。漫画中人物的行为是(  ) 

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A.偷税行为  B.欠税行为  C.抗税行为  D.骗税行为

【解析】 漫画中的“再等等吧”是解题的关键信息。应按时纳税而没有按时缴纳,是拖欠税款的表现,B正确。

5.备受国内外各界关注的敦煌生态环境和文化遗产保护工作有了最新进展。甘肃省政府下发的《敦煌生态环境和文化遗产保护近期工作方案》规定:至2010年,该省将投资19.33亿元建设20个分项目,使月牙泉水位不再下降,敦煌生态环境恶化势头初步得到遏制。这表明政府通过财政能够(  )

①有效地调节资源配置 ②有力地促进生态文明建设 ③对社会分配进行广泛的调节 ④为经济可持续发展创造条件

A.①②④  B.①②③  C.①③④  D.②③④

【解析】 ③在材料中没有体现,材料并没有涉及社会分配问题。

6.据国家统计局2010年2月25日发布的公报显示,2009年全国财政收入68 477亿元,比上年增长11.7%。财政收入增加的主要原因是(  )

A.世界金融危机已过去,外贸收入大幅增加B.成品油税费改革后,企业营业税增加

C.我国经济企稳回升,带动相关税收增长   D.劳动力市场活跃,劳动者收入增加

【解析】财政收入增加的主要原因是我国经济的发展。C项符合这要求。A、B、D都不是主要原因。

7.某餐馆适用的营业税率为5%。小明和爸爸去该餐馆吃饭共消费200元,在结账索要发票时被告知,如果不要发票,可以获得一瓶价值4元的饮料,小明和爸爸表示接受。上述做法(  )

①使餐馆少缴纳6元税款 ②使餐馆多获得6元收益 

③不利于保护消费者的权益 ④不利于刺激消费需求

A.①③   B.②③   C.①④   D.②④

【解析】 某餐馆适用营业税税率为5%,小明和爸爸去该餐馆吃饭共消费200元,那么该企业应交营业税为10元,在结账索要发票时被告知,如果不要发票,可以获得一瓶价值4元的饮料,小明和爸爸表示接受,这样该企业就多收益了6元。发票是消费者维护自身权益的凭证,小明和爸爸的行为不利于维护自身的合法权益,故②、③应选。④说法错误,不选。

8.下边漫画《中国腾飞,坚强保证》启示我们,作为公民(  )

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A.要依法诚信纳税   B.要参与税收征管   C.要了解税收基本特征  D.要杜绝偷漏税行为

【解析】 漫画《中国腾飞,坚强保证》说明了税收的增长对中国经济腾飞的作用,作为公民应依法诚信纳税,A项符合要求。B、C、D不如A更全面。

第三届国际税收对话机制(ITD)全球大会于2009年10月26日在北京举行。这是中国首次承办的级别最高、规模最大,影响最广的国际税收对话与交流合作会议。据此回答9~10题。

9.在税收政策措施的运用中,国家全面实施增值税转型,果断出台了燃油税改革方案。对于增值税的说法,正确的是(  )

A.其征税对象为生产经营额     B.有利于促进生产的专业化

C.可以杜绝社会上的偷漏税行为 D.实行超额累进税率

【解析】 本题主要考查对增值税的理解,B项正确,增值税以增值额为征税对象,A项不正确,C项说法夸大了增值税的作用,D项为个人所得税。

10.“税收政策不仅是调控经济的重要杠杆,而且是改善民生的有效手段。”对此理解正确的有

①税收政策是宏观调控的重要经济手段 ②国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障 ③税收是国家为实现其职能、凭借政治权力,依法取得财政收入的基本形式 ④“取之于民,用之于民”是我国税收的一个显著特征

A.①②   B.③④   C.②③   D.①④

【解析】 材料主要说明税收的作用,①④说明了这一点,②项为国家财政的作用,不符合题意,③项为税收含义,未点明税收的作用,应排除。

11.2009年10月22日,国家统计局新闻发言人晓超宣布:据初步测算,我国前三季度国内生产总值达217 817亿元,按可比价格计算,同比增长7.7%。在世界金融危机的背景下,我国经济能保持高速增长的主要原因是(  )

①事业单位实施绩效工资制 ②实施积极的财政政策③实施适度宽松的货币政策 ④坚决反对贸易和投资保护主义

A.①②③  B.②③④  C.②③  D.①④

【解析】 题干强调了我国经济保持高增长的主要原因,②③符合要求,①④与题干有必然的联系,应排除。

12.2009年中央财政支出中,农林水事务支出增长27.5%,教育支出增长23.9%,医疗卫生支出增长38.2%,社会保障和就业支出增长22.1%,这些都大幅高于中央财政收入9.8%的增长率。(注:2009年拟安排中央财政赤字7 500亿元,同时国务院同意地方发行2 000亿元债券,全国财政赤字合计9 500亿元。)从中可以获取的信息是(  )

①国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障②税收是国家财政收入的主要来源 ③我国实行积极的财政政策 ④发行国债就是为了弥补财政赤字

A.①②  B.①③  C.②④  D.③④

【解析】 中央财政在教育、医疗卫生、社会保障和就业等方面的支出,表明①正确。材料中没有体现税收在财政中的地位,故②不符合题意。中央财政支出的增速高于财政收入,表明我国实行积极的财政政策,故③正确,发行国债的目的,不只是弥补财政赤字,故④排除。

  

二、非选择题

13.

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图一西藏财政支出简表(单位:亿元)     图二西藏地方财政收入简表(单位:亿元)

(1)比较图一、图二,能得出哪些结论? 

(2)运用所学经济学知识,结合(1)的结论,说明中央财政在西藏发展中的作用。

(1)图一反映了西藏财政支出自1959年以来增长迅速;特别是自20世纪80年代以来更是成几何级数增长的事实;图二反映了西藏财政收入增长缓慢,但20世纪90年代以来,财政收入增长加快。比较两图可知,西藏的财政自给率一直很低,其财政收支的巨大差额来自中央财政的大力支持。它还说明,由于中央财政的支持,近十多年来其自身“造血功就”增强。

(2)中央财政对西藏经济和社会发展起到了有力的保证作用。第一,国家通过中央财政支持,可以促进西藏经济的发展。90年代以来地方财政增长迅速就是很好的说明。第二,中央财政的支持,有力地促进西藏地区科技、教育、文化、卫生事业的发展。第三,中央财政支持,有利于促进西藏地区人民生活水平的提高和西藏的社会稳定。

14.材料一 根据国家统计局公布的初步统计结果,2009年我国经济虽然受到了全球金融危机的影响和冲击,但全年税收收入仍然超6万亿元,这是全国税务系统坚持依法治税的结果。

材料二 税不能随意“收”,不是越多越好,它要体现社会公平,要有利于竞争,有利于生产力发展和社会进步,依法治税是社会主义市场经济逐步走向成熟的一个重要标志。

(1)材料一、二各说明了什么问题?

(2)结合材料一说明我国为什么要依法治税?

(3)结合材料二说明税收在国民经济中的重要作用。

【解析】 第(1)问既要全面提取材料中的信息,又要注意把握其中的联系。第(2)问的思路是:①市场经济是法治经济→依法治税是社会主义市场经济的客观要求;②大量违反税法行为的存在及其危害严重→现实情况需要依法治税;③税收问题很重要(意义大)→要依法治税。第(3)问不能只回答税收的作用,而是要求结合材料二,因此要在理解税收作用的基础上去分析材料,然后把现实与材料统一起来。

【答案】(1)材料一表明,只有强化依法治税,才能增加税收收入,促进税收工作的开展。材料二表明,税收不是简单的越多越好,要依法治税,要利国利民。

(2)①社会主义市场经济是法治经济,依法治税是社会主义市场经济的客观要求,也是社会主义市场经济逐步走向成熟的一个重要标志;②在税收方面违反税法的现象大量存在,如果不依法处理,任其泛滥,必然会影响改革开放和经济建设;③依法治税才能保证税款的及时足额入库,不断增加税收收入,保证财政收入,发挥财政在社会主义现代化建设中的作用。

(3)税收是组织财政收入的基本形式。财政收入是国家实现其职能的物质保证 。依法治税,可以使财政收入得到切实的保证,使国家职能得到充分发挥。

 

学案

第一框  国家财政

重点难点

财政收入的渠道、影响财政收入的因素、特别是分配政策对财政收入的影响、财政收支的关系

自主学习

1财政是国家的    与     。国家预算由政府提出并经过          审查批准的国家年度基本收支计划。         指上一年度国家预算         的会计报告。

2国家    在经济生活中发挥着巨大作用。它是促进           、               的物质保障。

它具有         合理配置的作用。还具有                平稳运行的作用。经济平稳运行要求社会         社会        保持基本平衡,避免出现大起大落。在经济增长     、经济运行主要受         制约时,政府可以采取        财政政策,通过增加经济建设      减少    

      总需求增长,     失业率,拉动经济增长。反之,在经济               、经济运行主要受      能力制约时,政府可以采取       财政政策,通过      财政支出        税收

      总需求,      物价,给经济“降温”

3财政收入分为      收入、      收入、       收入、以及      收入。税收是国家组织财政收入         的形式,是财政收入         的来源。

4影响财政收入的因素很多,其中主要是                        。经济发展水平对财政收入的影响是      的,二者是        、       的关系。

5财政      是国家对筹集的财政资金进行       和      。财政收入和支出的关系有三种情况:财政          、财政       、财政        

6受多种因素制约,财政收支完全     的情况几乎不存在。财政收支     是当年财政收入大于            ,或支出大于            。财政盈余是指当年的财政       大于财政       的部分。财政赤字是指当年的财政       大于财政         部分。

检测训练

选题:  1-7                              8-14                          

1.我国工商业企业登记费、商标注册费、公证费、属于财政收入的(                   

    A、利润收入     B、税收收入       C、债务收入     D、其他收入                                         

2. 要增加财政收入,就必须 (    )
A减少企业和个人收入               B扩大积累,抑制消费
C增加国债发行规模                 D发展生产,增加财富总量

3.国家的各项职能的实现,是通过(     ) 

A、财政收入完成的                  B、财政支出完成的  

C、国家决算完成的                  D、国家预算完成的

4.自西部打开发战略实施五年以来,新开工程建设项目60项,投资规模约8500亿。这表明(    )

A、西部地区具有良好的投资环境     B、西部地区基础设施建设已经达到较高水平

C、西部大开发关键是增加政府投资   D、国家财政在发挥西部基础设施建设方面有重要作用 

据《大众日报》报道,山东省财政连续多年实现收支平衡,到2001年财政收入达到463.4亿元,年均增长20.9%,实现了省人大批准的财政预算目标。据此回答5-6题。

5.上述材料表明(    )

①预算包括财政收入和财政支出      ②预算收入和预算支出是构成国家预算体系的两个部分

③山东的财政运行达到了理想的状态  ④预算是经过国家权力机关审批后生效的

A.①②③      B.①③④      C.①②③④    D.②③④

6.材料中的“预算”(    )

①属于国家预算    ②属于中央预算    ③属于地方预算    ④是财政的主要环节

⑤体现着国家权力机关和人民对政府活动的制约和监督

A.①③⑤    B.①②④    C.③④⑤    D.①③④⑤

7.我国的财政收入连年大幅度增长,有效地支持了国家重点建设和西部大开发战略。财政收入包括:(    )

   A、税收收入、债务收入、国有企业上缴的利润收入

   B、税收收入、外汇收入、国有企业上缴的利润收入

   C、债务收入、外汇收入、国有企业上缴的利润收入

   D、税收收入、外汇收入、债务收入

8、近年来,我国为了扩大内需,执行了积极的财政政策,财政支出逐年增加,财政赤字也有所上升。以上关于财政赤字的正确认识是(     )

   A、任何时候都不应出现财政赤字          B、不需要对财政赤字加以控制

   C、发行国债是弥补财政赤字的主要方法    D、必须向中央银行透支来弥补财政赤字

   经济增长是财政收入的基础,财政工作基本是围绕生财、聚财、用财进行的。“三财”之道,生财为根本,聚财要有度,用财讲效益。据此回答1-2题。

9.“生财之道”根本在于(    )

A.调整分配政策,提高财政收入在GDP中的比重  B.强化税收管理,堵塞税收漏洞

C.减少财政支出,增发国债                     D.发展生产,促进经济增长

10.“聚财之度”在于(    )

A.财政收入的增幅与国民收入同步        B.财政收入的增幅应高于国民收入的增幅

C.财政收入的增长应与企业生产的发展和人民生活水平的提高相适应

D.避免财政赤字的出现

11.我国为应对“非典”,花巨资实施严格的强制消毒措施,对患者进行治疗,使疫情迅速得到控制,这体现了财政(    )

A.是基础设施、基础工业以及高科技研究开发的重要基础和保障

B.促进科教文卫事业发展

C.为建立和完善社会公共服务体系提供物质保障

D.为健全社会保障体系,改善人民生活提供物质保障

12.近年来,国家多次提高机关事业单位职工的基本工资和离退休人员离退休金,这些表明(    )

A.财政为健全社会保障体系、改善人民生活提供物质保障

B.财政可以集中力量办大事

C.财政为人民创造安宁、和谐的生活环境

D.财政是巩固国家政权的物质保障

13.通过财政可以有效地调节资源的配置。下列可以直接表明财政这一作用的有(  )

①国家投入资金用于公共卫生事业  ②国家增加对基础设施建设的投入  ③国家实施西部大开发,加大对西部地区的财政支持力度  ④国家提高城市居民的最低生活保障标准

A.①②     B.②③     C.①③    D.②④

14.2004年8月25央视国际网载文指出,教育事业是我国人才战略的基础,今后要以人为本,促进人的全面发展,统筹社会与经济的发展,我国财政支出必须向教育事业倾斜。国家财政支出向教育事业倾斜(  )

A.能为经济持续快速发展奠定基础    B.能保证人民在稳定的社会环境中安居乐业

C.能提高广大人民的物质生活水平    D.是建立和完善社会公共服务体系的物质保证

简答题

国家财政是从哪些方面为人民生活提供保障的?

 答:

 

辨析题

辨析:财政收入越多越好。

  1、随着经济的发展,财政收入的增加,有利于更好地实施国家的        ,因此财政收入多好是有道理的。

  2、但不是越多越好,因为在社会财富总量一定的前提下,如果国家财政集中的财富过多,会直接减少企业和个人的收入,不利于企业            和个人       的增加,最终将对财政收入的增加产生不利的影响。相反,如果国家财政集中的收入太少,将直接影响国家职能的发挥,尤其会降低财政对经济发展支持和调控的力度,最终也        企业的发展和个人收入的增加。因此,国家应当制定         分配政策,既保证国家财政收入         ,又促进企业的      发展和人民生活水平的不断提高。

 

 图表比较:

(1). 扩张性财政政策和紧缩性财政政策比较表

 

扩张性财政政策

  紧缩性财政政策

实施条件

经济滞缓,需求不足

经济过热,供给不足

措施

增发国债,增加经济建设支出和减少税收

减少财政支出,增加税收,缩减国债规模

目的

刺激总需求增长,降低失业率,拉动经济增长

抑制总需求,降低通货膨胀率,给经济降温

联系

国家通过财政收入和支出控制经济运行

(2)财政政策与货币政策相比较

 

财政政策

     货币政策

 

 

含义不同

财政政策是指政府通过对财政收入和支出总量的调节来影响总需求,使之与总供给相适应的经济政策.它包括财政收入政策和财政支出政策.

货币政策是指一国中央银行为实现一定的宏观经济目标,而对货币供应量和信贷量进行调节和控制所采取的指导方针及其相应的政策措施.

 

内容不同

凡有关财政收入和财政支出的政策,如税收的变动,发行国债,保护价收购粮食等都属于财政政策

和银行有关的一系列政策,如利率的调整.其特点是通过利息率的中介,间接对宏观经济发生作用

政策的制定者不同

财政政策是同国家制定的,必须经全国人大或其常委会通过

货币政策是由中国人民银行直接制定的

二者的联系(1)二者都是经济政策,都属于宏观调控的重要方式.

 (2)在一般条件下,财政政策与货币政策是相互配合起作用的.由于财政政策与货币政策对经济生活的作用各有其特点,在货币政策收效不明显的严重萧条局面下,财政政策则显得比较有力,如扩大财政赤字,支持大规模的公共工程建设,本身可以吸收一部分失业人员,又可以带动相关部门的发展;在抑制经济过热方面则相反,因改变税法需要时间,如果采用增税等财政政策,这就使财政政策不可能具备货币政策所具有的灵活性和及时性。

 

第二框  征税和纳税

自主学习

1    是国家为实现其职能,凭借        ,依法取得         的基本形式。税收的特征有      、     、固定性。这是区别于其他财政收入形式的主要标志。税收三个基本特征是紧密联系、不可分割。强制性是无偿性的保障,强制性无偿性又决定税收必须有固定性,如果随意征收没有标准会造成经济秩序混乱的。

2目前我国税收分为       、      、      、     和      五大类。                 是影响很大的两个税种。增值税是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税。增值税只对增值额征税,这就避免重复征税防止偷漏税。个人所得税是国家对个人所得征收的一种税,这是国家财政收入的重要来源,也是调节          分配,实现         的有效手段。

3税收          、         ,国家利益、集体利益、个人利益在       上是一致。

4每个公民在      国家提供的各种服务的同时,必须承担       ,自觉诚信纳税。

5违反税法的行为有       、      、       、        

检测训练 单项选择题

1.2010年我国将实行积极的财政政策。对财政作用表述最完整的是(  )

 A.国家的收入和支出就是财政            B.财政在经济和社会发展中有着重要作用

 C.国家可以通过财政有效地进行资源配置  D.财政是巩固国家政权的物质保证

2.漫画表明(  )

第八课 财政与税收 - xhp321xhp - 教学资料

 

①用于提高人民生活水平的财政资金属于财政收入中的盈余部分 ②财政有利于促进人民生活水平的提高 

③财政支出反映政府的政策 ④我国出现了财政收入大于支出的良好局面

A.①②  B.②③   C.③④  D.①④

3.2010年我国要适当扩大财政赤字和国债规模,实行积极的财政政策,其目的在于(  )

①促进经济又好又快发展 ②刺激需求增长,降低失业率,拉动经济增长 ③增加低收入者的收入,缩小贫富差距 ④为居民提供收益较高,安全性较好的投资产品,拓宽居民投资渠道

A.①②  B.③④  C.①③  D.②④

4.我国规定,个人年所得达到12万元的,必须自行申报纳税。漫画中人物的行为是(  )

第八课 财政与税收 - xhp321xhp - 教学资料

A.偷税行为  B.欠税行为  C.抗税行为  D.骗税行为

5.备受国内外各界关注的敦煌生态环境和文化遗产保护工作有了最新进展。甘肃省政府下发的《敦煌生态环境和文化遗产保护近期工作方案》规定:至2010年,该省将投资19.33亿元建设20个分项目,使月牙泉水位不再下降,敦煌生态环境恶化势头初步得到遏制。这表明政府通过财政能够

①有效地调节资源配置       ②有力地促进生态文明建设 

③对社会分配进行广泛的调节 ④为经济可持续发展创造条件

A.①②④  B.①②③  C.①③④  D.②③④

6.据国家统计局2010年2月25日发布的公报显示,2009年全国财政收入68 477亿元,比上年增长11.7%。财政收入增加的主要原因是(  )

A.世界金融危机已过去,外贸收入大幅增加  B.成品油税费改革后,企业营业税增加

C.我国经济企稳回升,带动相关税收增长    D.劳动力市场活跃,劳动者收入增加

7.某餐馆适用的营业税率为5%。小明和爸爸去该餐馆吃饭共消费200元,在结账索要发票时被告知,如果不要发票,可以获得一瓶价值4元的饮料,小明和爸爸表示接受。上述做法(  )

①使餐馆少缴纳6元税款 ②使餐馆多获得6元收益 

③不利于保护消费者的权益 ④不利于刺激消费需求

A.①③   B.②③   C.①④   D.②④

8.下边漫画《中国腾飞,坚强保证》启示我们,作为公民(  )

第八课 财政与税收 - xhp321xhp - 教学资料

A.要依法诚信纳税        B.要参与税收征管

C.要了解税收基本特征    D.要杜绝偷漏税行为

第三届国际税收对话机制(ITD)全球大会于2009年10月26日在北京举行。这是中国首次承办的级别最高、规模最大,影响最广的国际税收对话与交流合作会议。据此回答9~10题。

9.在税收政策措施的运用中,国家全面实施增值税转型,果断出台了燃油税改革方案。对于增值税的说法,正确的是(  )

A.其征税对象为生产经营额          B.有利于促进生产的专业化

C.可以杜绝社会上的偷漏税行为      D.实行超额累进税率

10“税收政策不仅是调控经济的重要杠杆,而且是改善民生的有效手段。”对此理解正确的有

①税收政策是宏观调控的重要经济手段 ②国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障 ③税收是国家为实现其职能、凭借政治权力,依法取得财政收入的基本形式 

④“取之于民,用之于民”是我国税收的一个显著特征

A.①②   B.③④   C.②③   D.①④

11.2009年10月22日,国家统计局新闻发言人晓超宣布:据初步测算,我国前三季度国内生产总值达217 817亿元,按可比价格计算,同比增长7.7%。在世界金融危机的背景下,我国经济能保持高速增长的主要原因是(  )

①事业单位实施绩效工资制 ②实施积极的财政政策

③实施适度宽松的货币政策 ④坚决反对贸易和投资保护主义

A.①②③  B.②③④  C.②③  D.①④

12.2009年中央财政支出中,农林水事务支出增长27.5%,教育支出增长23.9%,医疗卫生支出增长38.2%,社会保障和就业支出增长22.1%,这些都大幅高于中央财政收入9.8%的增长率。(注:2009年拟安排中央财政赤字7 500亿元,同时国务院同意地方发行2 000亿元债券,全国财政赤字合计9 500亿元。)从中可以获取的信息是(  )

①国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障   ②税收是国家财政收入的主要来源 

③我国实行积极的财政政策                          ④发行国债就是为了弥补财政赤字

A.①②     B.①③    C.②④    D.③④

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